גזר דין בתיק ת"פ 10725-04-12 מדינת ישראל נ' נמני(עציר) ואח'

הנאשם 1 (להלן: הנאשם), הורשע על פי הודאתו יחד עם שתי חברות שבניהולו ובשליטתו, הנאשמות 2-3, בצירוף שלושה תיקים שעניינם העיקרי הינו עבירות מס בהיקפים גדולים במסגרת פעילותו כעוסק מורשה וכן במסגרת פעילות החברות, שעיסוקן בתחום הבניה.

להלן אסקור את המסכת העובדתית נשוא כתבי האישום.

ת.פ. 36882-12-09

בהתאם לאישום הראשון בכתב האישום, הורשע הנאשם כי בתקופה שבין 5/07 לבין 12/08, בהיותו עוסק מורשה, קיבל באמצעות אחר 17 מסמכים הנחזים להיות חשבוניות מס ע"ש אחרים, מבלי שבוצעו העסקאות לגביהן הוצאו המסמכים (להלן: חשבוניות פיקטיביות). הנאשם רשם את החשבוניות הפיקטיביות בספרי הנהלת החשבונות שניהל וניכה את סכומי המס בדיווחיו למע"מ.

סכומן הכולל של החשבוניות הפיקטיביות הגיע ל- 4,219,359 ש"ח כולל מע"מ, וסכום המס שנוכה בגינן הינו 566,232 ש"ח.

בהתאם לאישום השני, הורשעו הנאשם והנאשמת 2, כי בתקופה שבין 9/06 לבין 12/08 הוציא הנאשם או קיבל מאחר 47 חשבוניות פיקטיביות אשר נרשמו בספרי החשבונות של הנאשמת 2 ונעשה לגביהן ניכוי מס בדיווחים של החברה למע"מ.

סכומן הכולל של החשבוניות הפיקטיביות הגיע ל- 23,378,871 ש"ח כולל מע"מ, וסכום המס שנוכה בגינן הינו 3,126,597 ש"ח.

הנאשם הורשע במסגרת כתב אישום זה ב-29 עבירות על סעיף 117(ב)(5) ביחד עם סעיף 117(ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו - 1975 (להלן: חוק מע"מ) ובשתי עבירות לפי סעיף 117(ב)(6) לחוק מע"מ יחד עם סעיף 117(ב2)(3).

הנאשמת 2 הורשעה ב- 16 עבירות על סעיף 117(ב)(5) ביחד עם סעיף 117(ב2)(3) לחוק מע"מ ובעבירה לפי סעיף 117(ב)(6) לחוק מע"מ יחד עם סעיף 117(ב2)(3).

ת.פ. 10725-04-12

בהתאם לאישום הראשון בפרק הראשון בכתב האישום, בתקופה שבין 2/08 לבין 12/11 קיבל הנאשם מאדם בשם ויקטור אלימלך (להלן: ויקטור) 116 חשבוניות פיקטיביות ע"ש 5 עוסקים שונים. הנאשם רשם את החשבוניות בספרי החשבונות של הנאשמת 2, וניכה את סכומי המס המגולמים בהן  ב- 47 דוחות תקופתיים של הנאשמת 2  שהוגשו למע"מ.

סכומן הכולל של החשבוניות הפיקטיביות הגיע ל- 47,786,899 ש"ח כולל מע"מ, וסכום המס שנוכה בגינן הינו 6,567,709 ש"ח.

בהתאם לאישום השני בפרק הראשון בכתב האישום, הואשמו הנאשם והנאשמת 3, כי ביצעו עבירות לפי חוק מס ערך מוסף.

הנאשמת 3 הינה חברה שנרשמה ע"ש גיסו של הנאשם, בהוראתו של הנאשם, ובמטרה להסוות את שליטתו של הנאשם בחברה זו. בתקופה שבין 2/11 לבין 1/12 קיבל הנאשם מויקטור 34 חשבוניות פיקטיביות ע"ש 3 עוסקים שונים. הנאשם רשם את החשבוניות בספרי החשבונות של הנאשמת 3, וניכה את סכומי המס המגולמים בהן  ב- 12 דוחות תקופתיים של הנאשמת 3  שהוגשו למע"מ.

סכומן הכולל של החשבוניות הפיקטיביות הגיע ל- 6,405,080 ש"ח כולל מע"מ, וסכום המס שנוכה בגינן הינו 884,275 ש"ח.

בפרק השני בכתב האישום פורטו עבירות מס ההכנסה שבוצעו ע"י הנאשמים.

בהתאם לאישום הראשון בפרק זה הורשעו הנאשמים 1-2 כי רשמו בשנים 2008-2011 את 116 החשבוניות הפיקטיביות שקיבלו מויקטור כהוצאה במטרה להתחמק ממס. הם הואשמו בהשמטת הכנסות בשנים אלו ובהכנת פנקסי חשבונות כוזבים בכוונה להתחמק ממס.

באישום השני בפרק זה הורשעו הנאשמים 1 ו-3 כי  רשמו בשנים 2011-2012 את 34 החשבוניות הפיקטיביות שקיבלו מויקטור כהוצאה במטרה להתחמק ממס. הם הואשמו בהשמטת הכנסות בשנים אלו ובהכנת פנקסי חשבונות כוזבים בכוונה להתחמק ממס.

בפרק השלישי בכתב האישום הורשע הנאשם כי פעל במטרה להכשיל את החקירה שהתנהלה במע"מ בנוגע לעבירות שפורטו לעיל לגבי הנאשמת 3.